Når du arver, skal der ofte betales boafgift til staten. Boafgiften er den skat, der betales af arv, og satsen afhænger af dit slægtskab til afdøde.
Der er betydelig forskel på, om du er nær familie eller en fjernere arving. Ægtefæller betaler ingen boafgift, mens fremmede arvinger betaler op til 36,25%.
Boafgiftssatser 2024
Hvad de forskellige arvinger betaler:
- Ægtefælle/registreret partner: 0%
- Børn, børnebørn, forældre: 15%
- Stedforældre, svigerbørn: 15%
- Afdødes søskende, niecer, nevøer: 15% + 25% = 36,25%
- Fjernere familie og andre: 15% + 25% = 36,25%
- Velgørende organisationer: 0%
Bundfradrag
Afgiftsfri bund i 2024:
- Bundfradrag: 333.100 kr. (2024)
- Fradrages før boafgift beregnes
- Ét bundfradrag per bo - uanset antal arvinger
- Ægtefælle/samlever får eget bundfradrag
- Reguleres årligt
Tillægsboafgift
Den ekstra afgift for fjernere arvinger:
- Tillægges grundafgiften på 15%
- Satsen er 25% af den resterende arv
- Giver samlet 36,25% i afgift
- Gælder søskende, niecer, nevøer og fjernere
- Gælder også venner og ikke-familie
Beregningseksempel
Sådan beregnes boafgiften:
- Bo på 1.000.000 kr., ét barn arver
- Minus bundfradrag: 1.000.000 - 333.100 = 666.900 kr.
- Boafgift 15%: 666.900 × 0,15 = 100.035 kr.
- Barnet modtager: 899.965 kr.
- Ved fjernere arving: yderligere 25% af 566.865 kr.
Betaling og frister
Praktisk om boafgiften:
- Betales af boet inden udbetaling af arv
- Frist: 12 måneder efter dødsfald
- Kan søges henstand i visse tilfælde
- Skifteretten sender opgørelse til Skattestyrelsen
- Renter ved for sen betaling
Gode råd
- •Giv gaver i levende live for at reducere boafgift
- •Ægtefæller arver afgiftsfrit - udnyt det
- •Testamentér til velgørenhed for at reducere afgift
- •Livsforsikringer kan være afgiftsfri
- •Søg rådgivning om afgiftsoptimering
Vigtigt at vide
- •Undlad ikke at betale - det giver renter og evt. bøde
- •Gaver kort før død kan blive tillagt boet
- •Forsikringer kan også udløse afgift
- •Beregningen kan være kompleks - søg hjælp